EDUCATIE FINANCIARA

Frauda fiscala offshore – avantajele paradisurilor fiscale

FRAUDA FISCALA OFFSHORE

Frauda fiscala offshore –  trăsătura centrală a paradisului fiscal este că legile pot fi utilizate pentru evitarea platii impozitelor. Biroul de Responsabilitate al Guvernului Statelor Unite în raportul său din decembrie 2008 privind utilizarea paradisurilor fiscale de către societățile americane nu a reușit să găsească o definiție satisfăcătoare a unui paradis fiscal. Ei au considerat ca indicatoare in frauda fiscala offshore următoarele caracteristici: nu au impozite nominale; lipsa schimbului efectiv de informații fiscale cu autoritățile fiscale străine; lipsa transparenței în funcționarea dispozițiilor legislative, legale sau administrative; nici o cerință pentru o prezență locală substanțială;

Frauda fiscala offshore – statistici

Statisticile disponibile indică faptul că activitatea bancară offshore este foarte importantă. OCDE a estimat în 2007 un capital deținut offshore cuprins între 5 trilioane și 7 trilioane de dolari, reprezentând aproximativ 6-8% din totalul investițiilor globale.  Statisticile au estimat că valoarea bogăției transfrontaliere globale deținute în paradisurile fiscale  a fost de 7,6 trilioane de dolari. Din acestea, 2,46 miliarde  de dolari erau detinuti  doar în Elveția. În anul 2012, Rețeaua de justiție fiscală  a estimat  capitalul deținut în paradisurile fiscale la 21 – 32 trilioane de dolari.

În 2000, Fondul Monetar Internațional a calculat  că, frauda fiscala offshore a atins un nivel de 4,6 trilioane de dolari. În 2009, Biroul de Responsabilitate al Guvernului Statelor Unite (GAO) a raportat că 83 dintre cele mai mari 100 de societăți cotate la bursă din SUA și 63 dintre cei mai mari 100 de contractori ai guvernului federal american au menținut filiale în țări considerate paradisuri pentru evitarea impozitelor. GAO nu a revizuit tranzacțiile companiilor pentru a verifica independent dacă filialele au ajutat companiile să-și reducă povara fiscală, dar a spus doar că scopul acestor filiale este de a reduce costurile fiscale(wikipedia).

Frauda fiscala offshore – venituri sustrase de la impozitare

Rețeaua de justiție fiscală a estimat că veniturile fiscale globale pierdute în 2012 in paradisurile fiscale se situează între 190 miliarde și 255 miliarde USD pe an, presupunând o rată a câștigurilor de capital de 3%, o rată de impozitare a câștigurilor de capital de 30% și 21 de miliarde de dolari până la 32 trilioane de dolari paradisuri fiscale la nivel mondial. În 2016, o scurgere masivă de date, cunoscută sub numele de ” documentele din Panama “, pune în discuție mărimea estimărilor anterioare ale veniturilor pierdute.

Rețeaua de justiție fiscală raportează că acest sistem este “proiectat și operat de fapt” de un grup de specialiști foarte bine plătiți de la cele mai mari bănci private din lume (conduse de UBS , Credit Suisse și Goldman Sachs ), birouri de avocatură și firme de contabilitate. Ele sunt  tolerate de organizații internaționale precum Banca pentru Reglementări Internaționale , Fondul Monetar Internațional , Banca Mondială , OCDE și G20 . Suma banilor ascunși a crescut semnificativ începând cu anul 2005, accentuând împărțirea între super-bogați și restul lumii.

Biroul Național de Cercetări Economice din SUA a sugerat că aproximativ 15% din țările lumii sunt paradisuri fiscale. Aceste țări tind să fie mici și bogate. Tările mai bine guvernate și reglementate sunt mai predispuse să devină paradisuri fiscale. Primele tari privite ca paradisuri fiscale ar fi Elveţia si Luxemburg.  Alte țări suverane care au rate de impozitare atât de scăzute și pot fi considerate paradisuri fiscale semi-fiscale sunt Olanda si Irlanda.

Chiar si Statele Unite favorizeaza secretul fiscal. Principalele jurisdicții subnaționale desemnate în mod obișnuit ca paradisuri fiscale includ: Jersey ( Marea Britanie ) si Isle of Man (Marea Britanie). Paradisurile fiscale  de peste mări sunt: Bermude, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Delaware ( Statele Unite ), Puerto Rico (Statele Unite).

Frauda fiscala offshore – avantajele paradisurilor fiscale

Avantajele paradisurilor fiscalepot fi văzute în următoarele patru contexte principale:

Rezidență personală

Indivizii bogați din jurisdicțiile cu taxe înalte au încercat să se mute în jurisdicții cu venituri reduse. În majoritatea țărilor din lume, reședința este baza principală a impozitării. Entitățile cu venituri reduse alese nu  impun un impozit pe venit sau au un impozit foarte scăzut și nu  percep impozit pe profit sau impozit pe succesiune . Persoanele fizice nu pot, în mod normal, să se întoarcă în țara lor cu venituri mai mari pentru mai mult de câteva zile pe an. Acestea sunt numite uneori exile fiscale .

Sediul social

Persoanele corporative , sunt în general blocate în țara lor istorică, însă noile corporații pot fi stabilite într-o țară aleasă. Fiecare corporație poate înființa societăți subsidiare în multe țări, unele în scopuri comerciale și altele cu justificarea planificării fiscale. Acest lucru le permite să profite de varietatea de legi, regulamente, tratate fiscale și convenții în mai multe țări, fără a se implica în mod activ în orice activități discutabile. Numai în cazuri extreme își vor muta sediul social formal. Țara de rezidență poate alege ce legi să treacă la profiturile fiscale ale corporațiilor și profiturile corporațiilor rezidente în altă parte care își desfășoară activitatea în țara lor.

Deținerea de active

Deținerea de active implică utilizarea unui trust offshore sau a unei companii offshore.  Compania sau trustul vor fi formate într-un paradis fiscal și, de obicei, vor fi administrate și rezidente în altul. Funcția este de a deține active, care pot consta dintr-un portofoliu de investiții în administrare, societăți comerciale sau grupuri, active fizice, cum ar fi bunuri imobile sau bunuri de valoare. Esența acestor aranjamente este că, prin schimbarea dreptului de proprietate asupra bunurilor într-o entitate care nu este rezident fiscal în jurisdicția cu înaltă fiscalitate, ele încetează să fie impozabile în acea jurisdicție.

Activitatea comercială și alte activități

Pastila de credit

Jurnalul unui bancher II

“Ora 17, 00. E tarziu si nu cred că mai am chef de muncă. Nu plec insă pană cand nu rezolv problema sefiei la directie credite retail. Am patru candidati, toti oameni dintr-o bucată. Partea proastă e că plicurile pe care mi le-au inghesuit in buzunare, contin valute diferite. Acuma trebuie să stau eu ca tampitul să fac conversii valutare, să văd care e mai profesionist dintre toti. Cel mai tare m-a enervat insă altceva. După o oră de chin, reusisem să transform toate plicurile.

Numai că acum candidatul A avea banii transformati din franci in euro, B din euro in franci, C din lei in euro si D, din lei in franci. Mi-am dat seama că ceva nu e in regulă si am luat-o de la capăt.
*Ora 22, 00. Ma naibii să-i ia de candidati. Sunt tot in acelasi punct ca acum 6 ore. Trebuie să fac ceva.
*Ora 23. Fiul meu a ajuns cu bine, dar m-a rugat să ii mai dau niste bani. Sunt foarte scumpe napolitanele acolo. I-am mai trimis urgent 6 milioane de euro, ca să nu sufere de foame băiatul. (PS. De mărit iar măcar o parte din cele 53 de comisioane, să recuperăm banii).”
(cadouribancuri.ro)